原標(biāo)題：中國動真格了：徹查富人賬戶 超百萬美元賬戶將被摸清

　　富人賬戶排查大限在今年底，銀行已做到哪一步?四個問題涉及你

　　中國版CRS(《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》)落地后，一場針對非居民金融賬戶的盡調(diào)摸底，已經(jīng)在我國銀行業(yè)大規(guī)模有序鋪開。

　　券商中國記者了解到，中信銀行、寧波銀行等上市銀行已經(jīng)從總行層面成立工作小組，協(xié)調(diào)包括運營部、國際業(yè)務(wù)部、托管部、電子銀行部、法律合規(guī)部、信息技術(shù)部、公司部、零售部、信用卡中心等多個相關(guān)部門推進摸排賬戶信息的工作。

　　另外，包括工農(nóng)中建、中信在內(nèi)的十余家銀行，已對公眾刊出公告，要求存量非居民客戶(即于今年7月1日前在銀行開立過存款賬戶、銀行卡、國債等的客戶)，從柜面或手機銀行等簽署稅收居民身份聲明文件。

　　1、個人存款賬戶;

　　2、銀行卡賬戶，包括借記賬戶、貸記賬戶、準(zhǔn)貸記賬戶及預(yù)付專用賬戶等;

　　3、理財賬戶及其他CRS要求盡職調(diào)查的賬戶。

　　以記者切身體驗的建行個人非居民身份聲明為例，除了姓名、年齡、現(xiàn)居地、出生地等基礎(chǔ)信息外，最重要的，非居民要填報稅收居民國(或地區(qū))，以及納稅人識別號。

　　這些信息會被拿去干嘛呢?它們被報送到相關(guān)部門后，國家稅務(wù)總局會按照我國對外簽訂的協(xié)議，交換給賬戶持有人歸屬的居民國稅務(wù)主管。

　　這樣，當(dāng)?shù)氐恼蜁私庾约旱膰裨谕饷娴慕鹑谫Y產(chǎn)情況。

　　那這事兒對于我們這些“居民”，影響大嗎?我們絕大部分人，此前早就在銀行等金融機構(gòu)開立過賬戶了。今年7月1日之后在同一金融機構(gòu)開立新賬戶時，大部分情況下也無需進行稅收居民身份聲明。這是因為我們的稅收居民身份早就由金融機構(gòu)根據(jù)留存資料確認(rèn)過了。

　　就算要，你勾選“中國稅收居民”即可，開戶體驗影響不大。

　　插一句題外話，報告親愛的建行，你們家個人稅收居民身份聲明最后確認(rèn)提交的提示彈窗里，有個錯別字!!

　　02那到底什么是“非居民”？僅僅看國籍嗎？

　　非居民，是指中國稅收居民以外的個人、企業(yè)、組織(當(dāng)然除了政府機構(gòu)和國際組織等)。

　　這個認(rèn)定很復(fù)雜，不僅僅看國籍，并不是說所謂“外國人”就是非居民。

　　既然不看國籍，那看什么?記者咨詢了多位專業(yè)人士，一位地稅人士告訴記者，對于個人而言，住所(居所)和停留在該國的時長，是最重要的判斷標(biāo)準(zhǔn);而對于企業(yè)，就是注冊地和實際管理機構(gòu)所在地。

　　根據(jù)我國稅法，中國稅收居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人(在中國境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住)。

　　德勤高級經(jīng)理姜莉莉表示，從這點出發(fā)，雖然沒有中國國籍，但在中國境內(nèi)居住，且在一個納稅年度內(nèi)居住滿一年的外國人，是屬于我國稅收居民的;此外，居住滿一年的海外僑民和香港、澳門、臺灣同胞，都屬于稅收居民。

　　可是，一些持有中國國籍，卻從未在我國大陸定居，而是僑居海外的華僑，都屬于非居民，都要申報。

　　姜莉莉認(rèn)為，既然CRS規(guī)定下的信息收集、申報和交換，并不以國籍為主要依據(jù)，那么因此通過快速移民取得他國護照來避免信息交換的做法并不可取，反而可能引發(fā)雙重國籍的困擾、如何在中國合法居留等一系列問題。

　　而對企業(yè)的認(rèn)定，則比較直接：要么就是在中國境內(nèi)成立;要么就是在外國成立，但實際管理機構(gòu)(控制人)還是在中國境內(nèi)。

　　03既然“非居民”范圍小，那么為什么說富人和官員同樣逃不過監(jiān)管？

　　照前文看下來，CRS的涵蓋范圍好像并不比我們想象中的大。那么，此前一堆報道說官員和富人的賬戶將無所遁形，難道就不能實現(xiàn)了嗎?

　　不是。

　　要搞清CRS的作用，首先我們要有一個確切的認(rèn)知前提，就是中國版CRS的推出，目的是什么?官方說的話我們要記牢——“信息交換”。

　　我國的稅務(wù)機關(guān)，可以通過“信息交換”，獲得我國稅收居民在海外CRS參與國家的金融賬戶信息;而其他國家的稅務(wù)機關(guān)，可以通過我國金融機構(gòu)的申報，獲得其他國稅收居民在我國開立的金融賬戶相關(guān)信息。

　　什么意思?如果一名中國公民轉(zhuǎn)移財產(chǎn)到境外(注意，本文的境外講的都是CRS參與國)，在境外擁有金融資產(chǎn)，同樣會被他國金融機構(gòu)視為非居民金融賬戶，其賬戶信息也將會被收集、報送，未來會交換回我國。

　　說白了，互助互惠，彼此幫彼此查漏補缺。

　　通過交換信息的方式，一旦你持有海外金融賬戶;你持股一定比例(目前規(guī)定為25%)的公司擁有海外金融賬戶;你買了海外保險或者年金;你是信托的委托人、受托人、受益人、保護人或其他實際控制權(quán)人(信托安排一向具有保護當(dāng)事人身份私密性的作用，信托的安排未必能完全規(guī)避CRS下的信息披露)……只要滿足以上任一情況，就算你是中國籍，你的信息就都會被參與國報送回來給我國。

　　所以，即使“非居民”的范圍小，但我國可以通過CRS信息互換，把自己國家居民，尤其是高凈值居民的賬戶情況牢牢掌握在手中。所以，受到嚴(yán)格監(jiān)控的金融賬戶主體的范圍很廣。

　　從這個角度來說，民間說的“富人和官員的賬戶無所遁形”，是有道理的。

　　而且，一個讓逃稅的富人們可能很崩潰的是，從此前國家稅務(wù)總局公開的資料來看，101個承諾實施CRS的國家(含地區(qū))中，赫然包含了“避稅天堂”開曼群島、百慕大。

　　“將來這些CRS報告國會互相通報，這也是為什么大家比較緊張。就算你是中國納稅身份，但海外銀行只要匯報你有存款，估計就會引發(fā)對海外收入報稅是否合規(guī)的檢查。”一名銀行業(yè)法律合規(guī)人士告訴記者。

　　再給富人們一個暴擊，專業(yè)律所人士提示，在避稅地建立殼公司持有金融賬戶、將賬戶余額或凈值拆分至100萬美元之下、取得他國護照等形式，長遠(yuǎn)來看都不可能完全規(guī)避CRS信息交換——你的信息都會被換回來，時間問題而已。

　　04銀行排查是個啥進度？

　　記者采訪了若干家銀行，普遍的做法是：

　　1.已在行內(nèi)召開視頻培訓(xùn)會議。

　　2.通常以一個相關(guān)部門為主，其他部門聯(lián)動。這個主負(fù)責(zé)部門，有些行是法律合規(guī)部，有些行是離岸金融中心，有些行是國際業(yè)務(wù)部，有些行是運營部。之所以每家銀行主牽頭部門不一樣，是跟各家行的客戶結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)相關(guān)。有些行的跨境小微企業(yè)會更多，有些行境外投行客戶會更多。

　　需要聯(lián)動的部門包括但不限于運營部、國際業(yè)務(wù)部、托管部、電子銀行部、法律合規(guī)部、信息技術(shù)部、公司部、零售部、信用卡中心。

　　3.即使沒有這個中國版CRS，基于監(jiān)管機構(gòu)密集要求排查反洗錢風(fēng)險的頻率，銀行也在嚴(yán)密監(jiān)控境內(nèi)外資金流動和離岸賬戶。

　　有資深銀行風(fēng)險人士向記者表達了自己對摸排賬戶信息的看法。

　　在他看來，此前監(jiān)管要求采集境內(nèi)銀行卡在境外實體和網(wǎng)絡(luò)特約商戶發(fā)生的單筆等值1000元人民幣以上的消費交易，這是比較自動化的采集，信息的漏采率很小，“你們每天在境外消費，會產(chǎn)生交易數(shù)據(jù)，我們后臺會實時復(fù)查，然后由運營部或國際業(yè)務(wù)部等部門對數(shù)據(jù)進行篩選，再把數(shù)據(jù)移送到風(fēng)險、合規(guī)、或信息科技部門，他們進行報送。因為是單向采集，而且現(xiàn)在自動化程度高，是很成熟的運作。”

　　但現(xiàn)在搜集非居民金融賬戶涉稅信息，銀行接觸到的信息其實是有限的。為什么?因為聲明文件和稅務(wù)信息其實是客戶自己在填，銀行能夠監(jiān)控的只有客戶存款和名下賬戶，如果要復(fù)查客戶的稅務(wù)信息，銀行要先取得客戶的授權(quán);如果客戶不授權(quán)，那么這些信息無法保證真實。

　　“這就不是一個自動化采集信息的過程。當(dāng)然我相信利用大數(shù)據(jù)的自動化采集、復(fù)核進程將來肯定能實現(xiàn)，這需要所有的信息聯(lián)動”，該名人士說。