­　　在9月22日證監(jiān)會(huì)的例行發(fā)布會(huì)上，新聞發(fā)言人高莉表示，證監(jiān)會(huì)對(duì)安徽新力金融股份有限公司（簡(jiǎn)稱新力金融）信息披露違法違規(guī)案作出行政處罰，涉案單位新力金融被責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元的頂格罰款；對(duì)11名相關(guān)責(zé)任人員給予警告，并分別處以3萬元至30萬元不等的罰款。

­　　新力金融的最新公告顯示，涉案的11名高管、相關(guān)責(zé)任人員以及新力金融前身巢東股份相關(guān)責(zé)任人員已經(jīng)悉數(shù)離職。

­　　圖1：證監(jiān)會(huì)行政處罰截圖

­　　信披違法違規(guī)

­　　新力金融被頂格處罰60萬元

­　　新力金融，原為安徽巢東水泥股份公司，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)包括水泥生產(chǎn)與銷售及類金融服務(wù)業(yè)并行的雙主業(yè)。2016年公司通過重大資產(chǎn)出售，將主營(yíng)業(yè)務(wù)中的水泥業(yè)務(wù)置出，聚焦類金融服務(wù)業(yè)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)與發(fā)展。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)變更為融資租賃、小貸、融資性擔(dān)保等類金融服務(wù)業(yè)務(wù)。

­　　按照證監(jiān)會(huì)發(fā)布會(huì)披露，新力金融2015年年報(bào)中存在虛增收入和利潤(rùn)；在2015年、2016年年報(bào)中，未按規(guī)定披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易和其控股子公司涉及重大訴訟情況；2015年度重大資產(chǎn)報(bào)告書披露的相關(guān)內(nèi)容不準(zhǔn)確。新力金融的行為違反了《證券法》相關(guān)規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定責(zé)令新力金融改正，給予警告，并處以60萬元罰款；對(duì)11名相關(guān)責(zé)任人員給予警告，并分別處以3萬元至30萬元不等的罰款。

­　　安徽證監(jiān)局詳細(xì)的處罰決定書則顯示：

­　　一、責(zé)令新力金融改正，給予警告，并處以60萬元罰款；

­　　二、對(duì)徐立新、榮學(xué)堂、桂曉斌、孟慶立、鐘鋼分別給予警告，并分別處以30萬元罰款；

­　　三、對(duì)王彪、陳茂瀏、王家斌、齊生立、段佑君、章厚平分別給予警告，并分別處以3萬元罰款。

­　　按照新力金融最新公告，新力金融董事會(huì)在9月18日已經(jīng)收到新力金融總經(jīng)理榮學(xué)堂、財(cái)務(wù)總監(jiān)桂曉斌、副總經(jīng)理鐘鋼、孟慶立的書面辭職報(bào)告；而在更早時(shí)候，9月7日董事會(huì)已經(jīng)收到董事長(zhǎng)徐立新、獨(dú)立董事王家斌、獨(dú)立董事陳茂瀏的書面辭職報(bào)告。而剩余的4人中，王彪是新力金融前身巢東股份的總經(jīng)理，已經(jīng)于2015年11月24日離職，今年2月董事會(huì)換屆又卸任董事職位；齊生立、段佑君、章厚平三名監(jiān)事也在今年監(jiān)事會(huì)換屆時(shí)離職。

­　　自此，涉案的11名高管、相關(guān)責(zé)任人員以及新力金融前身巢東股份相關(guān)責(zé)任人員已經(jīng)悉數(shù)離職。對(duì)上市公司信息披露違法違規(guī)處以60萬元的罰款，也是這一違法行為的頂格處罰。

­　　按照《中華人民共和國(guó)證券法》第63條規(guī)定：

­　　發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

­　　第193條規(guī)定：

­　　發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

­　　發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

­　　發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。

­　　上半年新增信披違法案件40起

­　　事實(shí)上，詳細(xì)的處罰決定書已經(jīng)在9月18日由安徽證監(jiān)局予以公示，安徽證監(jiān)局對(duì)新力金融涉嫌信息披露違法的行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，當(dāng)事人未提出陳述申辯意見。

­　　圖2：安徽證監(jiān)局行政處罰決定書截圖

­　　按照詳細(xì)的處罰決定書披露，新力金融存在以下違法事實(shí)：

­　　一是新力金融2015年年報(bào)虛增收入和利潤(rùn)

­　　在2015年年報(bào)中，新力金融2015年年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入3552.33萬元，占2015年度營(yíng)業(yè)收入的2.59%；虛增利潤(rùn)6574.83萬元，占2015年度利潤(rùn)總額的23.66%。

­　　具體來看，一是新力金融將安徽省東某金河房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱東某金河）債權(quán)資產(chǎn)質(zhì)量按照正常類計(jì)提0.5%，而根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十一條關(guān)于金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)第二項(xiàng)“債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期”規(guī)定以及新力金融企業(yè)會(huì)計(jì)政策規(guī)定，該筆債權(quán)在借款人已逾期支付利息和償還本金，還款能力出現(xiàn)明顯問題時(shí)，應(yīng)按次級(jí)類計(jì)提減值20%，故新力金融在2015年年報(bào)中少計(jì)提東某金河項(xiàng)目債權(quán)2015年度減值準(zhǔn)備3022.5萬元，虛增2015年利潤(rùn)3022.5萬元。

­　　第二，2015年12月，新力金融將控股子公司德潤(rùn)租賃當(dāng)期收到的淮南市榮某昕安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱淮南榮某）支付的（第三方代付）屬于2014年度的利息2232.33萬元，2015年1-4月（原巢東股份受讓德潤(rùn)租賃資產(chǎn)前）利息1320萬元，合計(jì)3552.33萬元計(jì)入當(dāng)期收入，虛增2015年度營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)3552.33萬元。

­　　二是新力金融未按規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易信息披露義務(wù)

­　　2015年、2016年新力金融控股股東新力投資通過向第三方轉(zhuǎn)讓相關(guān)債權(quán)后，大部分再由新力投資全資子公司安徽某森資產(chǎn)管理公司和安徽某明資產(chǎn)管理公司以原價(jià)或略高于原價(jià)的價(jià)格購回（除轉(zhuǎn)讓給新某陽光的債權(quán)尚未購回），相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額合計(jì)8.1億元。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》有關(guān)實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定原則，上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。新力金融通過借用第三方的手段將相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓給控股股東子公司，隱瞞關(guān)聯(lián)交易，規(guī)避履行信息披露義務(wù)，未在新力金融2015年、2016年年報(bào)中予以披露。

­　　三是新力金融未按規(guī)定履行重大訴訟信息披露義務(wù)

­　　德潤(rùn)租賃是東某金河項(xiàng)目債權(quán)的實(shí)際所有人。2015年12月，德潤(rùn)租賃以安徽匯某投資管理公司名義向合肥市中級(jí)人民法院起訴東某金河，要求對(duì)方償還相關(guān)債務(wù)及律師代理費(fèi)合計(jì)1.95億元，訴訟標(biāo)的金額占上市公司新力金融最近一個(gè)年度（2014年度）經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入12.22億元的15.98%，達(dá)到《上海證券交易所股票上市規(guī)則》有關(guān)重大訴訟的披露標(biāo)準(zhǔn)，而新力金融未依據(jù)《證券法》和《上市公司信息披露管理辦法》及時(shí)披露其控股子公司德潤(rùn)租賃的上述重大訴訟情況。

­　　四是新力金融2015年重大資產(chǎn)購買報(bào)告書披露不準(zhǔn)確

­　　新力金融（原巢東股份）在2015年度重大資產(chǎn)購買報(bào)告書中第四節(jié)交易標(biāo)的中披露“報(bào)告期內(nèi)，（備注：德潤(rùn)租賃）均正常收取客戶租金、利息和服務(wù)費(fèi)”，與淮南榮某于2014年6月停止付息，截至2015年4月30日（原巢東股份重大資產(chǎn)收購?fù)瓿扇眨├塾?jì)欠息3552.33萬元的實(shí)際情況不符，違反了《證券法》規(guī)定。

­　　事實(shí)上，證監(jiān)會(huì)2017年上半年案件辦理情況通報(bào)中顯示，證監(jiān)會(huì)持續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)違反證券期貨法律法規(guī)的各類違法違規(guī)行為堅(jiān)決予以打擊，有效維護(hù)市場(chǎng)運(yùn)行秩序，維護(hù)投資者合法權(quán)益。

­　　截至2017年上半年，證監(jiān)會(huì)啟動(dòng)初步調(diào)查和立案調(diào)查302起，新增重大案件70起，同比增長(zhǎng)一倍以上；新增涉外案件97起，同比增長(zhǎng)27%。稽查部門調(diào)查終結(jié)立案案件118起，其中移送行政處罰審理程序103起，移送公安機(jī)關(guān)19起。

­　　在信披違規(guī)方面，證監(jiān)會(huì)嚴(yán)查財(cái)務(wù)造假，發(fā)現(xiàn)多家長(zhǎng)期違規(guī)信息披露公司。2017年上半年新增信披違法案件40起，一些上市公司為掩蓋違法動(dòng)機(jī)持續(xù)多年造假，例如為謀取行政許可或避免業(yè)績(jī)承諾無法兌現(xiàn)持續(xù)多年虛增利潤(rùn)；一些新三板掛牌公司為進(jìn)入創(chuàng)新層隱瞞巨額欠款和重大事項(xiàng)。部分財(cái)務(wù)造假上市公司打“擦邊球”的僥幸心理嚴(yán)重。新增財(cái)務(wù)造假立案案件中，除5起案件采取虛構(gòu)業(yè)務(wù)等傳統(tǒng)造假手法外，以跨期調(diào)節(jié)成本、費(fèi)用等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的案件明顯增加。值得注意的是，財(cái)務(wù)造假有向境外蔓延趨勢(shì)。個(gè)別上市公司通過設(shè)置境外子公司，或依靠海外客戶通過體外資金循環(huán)的方式跨境實(shí)施財(cái)務(wù)造假。（記者 李樹超）